در فرآیند های مالی رویدادهایی هستند که فرآیند مستمر و همیشگی قلمداد می شوند به همین علت از توجه کمتری برخوردار میشوند. با اینکه ارسال معاملات فصلی و اظهارنامه ارزش افزوده چندین سال است که اجرا می شود اما هنوز هم سوالات زیادی در مورد آیتم های تکراری برای مودیان عزیز پیش می آید.
هزینه های قبوض آب و برق که هزینه های مصرفی و همیشگی در هر واحد تجاری می باشد بایستی طبق قانون در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و معاملات فصلی ارائه گردد. اما چگونه؟
” طبق بند ۵ ماد ۱۴۸ قانون مالیات های مستقیم مخارج سوخت، برق، روشنایی، آب، مخابرات و ارتباطات. در حساب مالیاتی قابل قبول است. همچنین مطابق بند نهم فصل پنجم ایین نامه اجرایی جدید تبصره ۳ ماده ۱۶۹ بدین صورت می باشد که ابونمان پرداختی جز موارد عدم مشمول ارسال فهرست معاملات است از این رو، قبوض مذکور با توجه به سایر هزینه گفته شده، مشمول ارسال فهرست معاملات فصلی می باشند.”
در همین آیین نامه هزینه های شارژ ساختمان را نیز از موارد عدم ارسال معاملات فصلی بیان کرده است که باید متذکر شوم این عنوان شارژ پرداختی برای ساختمان، با قبوض آب و برق متفاوت است و این مورد نباید با هم یکی فرض شود.
هزینه آب و برق مصرفی طبق قانون قابل کسر از مالیات دریافتی مودی است و مودی در اینگونه موارد مصرف کننده نهایی تلقی نمیشود. برخی از دوستان نظرشان بر این منوال است که ارزش افزوده پرداختی توسط مودی را با این استدلال که مودی مصرف کننده نهایی می باشد به حساب هزینه منظور می نمایند که این مورد اشتباه است.
در صورت معاملات فصلی برای ثبت قبوض آب و برق باید در قسمت خرید فیلد مربوط به سرفصل حساب را باید خدمت” انتخاب نمود و الباقی اطلاعات را در دیگر فیلدها ثبت کرد.
ثبت حسابداری مالیات قبوض آب و برق نیز به صورت زیر انجام میشود:
آب/برق/گاز/… مصرفی بد *
پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بد*
پیش پرداخت عوارض ارزش افزوده بد***
حسابهای پرداختنی/بانک بس ***
این نوع ثبت به این دلیل است که نشان داده شود ارزش افزوده هایی که هر فرد در نظام مالیاتی پرداخت میکند از ارزش افزوده های دریافتی او کسر و مابه تفاوت آن برای اداره دارایی تعیین شود.
در هر حال توجه به مواردی که تکراریست و داراس اهمیت کمی از نظر رقم مالیست، نباید از نظر محو شود. و توجه به این موارد بسیار با اهمیت است. برای استفاده از دیگر موارد مرتبط به لینکهای زیر مراجعه نمایید.
✅بهاي تمام شده يک قلم دارايي ثابت مشهود شامل موارد زير است:
✅ارزش دفتری ، ارزش اسمی و ارزش بازاری سهم چیست؟
✅مراحل مختلف ثبت اسناد جهت واردات كالا ، از ابتدا تا انتها ( كالا هاي در راه)
,ارزش ,افزوده ,برق ,آب ,هزینه , ,ارزش افزوده ,آب و ,و برق ,قبوض آب ,مصرف کننده نهایی ,ارسال فهرست معاملات ,مشمول ارسال فهرست
درباره این سایت